В Україні готують серйозну перебудову спрощеної системи. Для частини ФОП у сфері послуг єдиний податок може зрости до 10%, деякі види діяльності збираються прибрати з другої групи, а з 2028 року підприємців з оборотом вище нового порогу зобов'яжуть реєструватися платниками ПДВ. Зміни не вводяться завтра.
Але їх графік вже зафіксовано в липневому меморандумі України з МВФ. Для частини ФОП ставка може зрости з 5% до 10%У 2027 році влада планує переглянути другу та третю групи єдиного податку. Частину видів діяльності виключать з другої групи та переведуть у третю.
Для підприємців третьої групи, що надають послуги, передбачені диференційовані ставки єдиного податку — аж до 10%. Зараз ФОП третьої групи без ПДВ сплачує 5% єдиного податку та ще 1% військового збору з доходу. Тому для частини підприємців сама ставка єдиного податку потенційно може подвоїтися.
Які саме послуги підпадуть під максимальні 10%, поки не визначено. ПДВ для спрощенців запрацює з 2028 рокуЩе одна велика зміна запланована з 1 січня 2028 року. ФОП на спрощеній системі з оборотом вище встановленого порогу повинні будуть ставати платниками ПДВ.
Сам закон влада зобов'язалася прийняти до кінця квітня 2027 року. Точний поріг поки не встановлено: його мають підвищити порівняно з діючим, але він не зможе перевищувати максимум, передбачений правилами ЄС для малого бізнесу, — 85 тис. євро річного обороту. Тому говорити, що в Україні вже вирішили встановити поріг саме в 85 тис. євро, поки зарано.
Це верхня межа, а не затверджена українська сума. Влада хоче закрити схему «співробітник як ФОП»Окрема частина реформи спрямована проти компаній, які замість звичайного найму оформляють працівників як підприємців. До кінця 2026 року влада збирається обмежити дроблення бізнесу, переходи між податковими режимами та використання спрощеної системи для надання послуг нинішньому або колишньому роботодавцю.
Логіка держави зрозуміла: якщо людина фактично працює як штатний співробітник, податки мають сплачуватися як з трудових відносин, а не за дешевшою схемою ФОП. Але частина бізнесу може обрати не штат, а штучний інтелектУ реформи може з'явитися побічний ефект, якого в податкових планах немає. Якщо послуги ФОП стають дорожчими, бізнес буде ще ретельніше порівнювати вартість людини з вартістю автоматизації.
І вибір не обов'язково виглядатиме як «ФОП або офіційний співробітник». Для частини компаній він виглядатиме інакше: найняти людину, зберегти підрядника або взагалі прибрати цю роботу зі штатного розпису та передати її штучному інтелекту. Особливо це стосується професій, де значна частина роботи вже виконується за комп'ютером: редакторів та авторів текстів, перекладачів, операторів підтримки, маркетологів, аналітиків, спеціалістів з обробки даних та частини програмістів.
Чим вищі податки та вартість супроводу людини, тим нижчим стає економічний поріг, після якого автоматизація виявляється вигіднішою. Тому спроба держави зробити використання ФОП менш привабливим може призвести не лише до переходу людей в офіційний найм, а й прискорити скорочення деяких робочих місць. Що в підсумкуНайближчий рік для більшості ФОП пройде за нинішніми правилами.
Але напрямок реформи вже зрозумілий: держава поступово скорочує переваги спрощеної системи, посилює боротьбу з використанням ФОП замість співробітників та розширює застосування ПДВ. Для підприємців у сфері послуг найбільш чутливим стане 2027 рік, коли можуть з'явитися ставки до 10%. Наступний етап — 2028 рік та обов'язковий ПДВ після перевищення нового порогу.
А для роботодавців з'являється ще один стимул перерахувати економіку найму. Якщо утримання співробітника або підрядника стає дорожчим, частина бізнесу може вирішити проблему податків найрадикальнішим способом — просто зменшити кількість людей, роботу яких можна автоматизувати.
